Guía de impuestos

Sí. Aunque no hayas tenido ingresos de fuente estadounidense, los estudiantes F-1 tienen que presentar el Formulario 8843 (Statement for Exempt Individuals, declaración para personas exentas) cada año que estén en EE. UU. Ese formulario reporta que estás exento de la Prueba de Presencia Sustancial. Si tuviste cualquier ingreso (incluidas becas para gastos de vida), también tienes que presentar el Formulario 1040-NR.

El número de Seguro Social (SSN) se emite a ciudadanos estadounidenses, a residentes permanentes y a ciertos no ciudadanos con permiso de trabajo. El Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) lo emite el IRS a quienes necesitan declarar impuestos pero no califican para un SSN. Ambos tienen 9 dígitos, pero los ITIN siempre empiezan con «9» y su cuarto y quinto dígitos están en los rangos 50-65, 70-88, 90-92 o 94-99. Un ITIN no te autoriza a trabajar.

Sí, de varias maneras importantes. Cumplir con los impuestos demuestra buen carácter moral (un requisito para la naturalización), muestra autosuficiencia económica (importante para la carga pública), aporta evidencia de ingresos para la Declaración Jurada de Patrocinio Económico (I-864) y demuestra respeto por las leyes de EE. UU. USCIS revisa con frecuencia los registros de impuestos durante los trámites de inmigración.

Si cumples la Prueba de Presencia Sustancial (como le pasa a la mayoría de los trabajadores H-1B en su primer año), eres extranjero residente para efectos fiscales y debes reportar tus ingresos mundiales, incluidos intereses bancarios, rentas e ingresos de inversiones de otros países. Es posible que puedas reclamar el Crédito por Impuestos Extranjeros para evitar la doble tributación.

Si el valor total de todas tus cuentas financieras en el extranjero pasa de $10,000 en cualquier momento del año calendario, debes presentar un FBAR (Formulario FinCEN 114). Además, si superas ciertos umbrales más altos, quizá también tengas que presentar el Formulario 8938 de FATCA. Son requisitos separados: puede que tengas que presentar los dos.

No presentar las declaraciones obligatorias puede traerte multas e intereses del IRS, un efecto negativo en tu solicitud de naturalización (buen carácter moral), problemas con futuras solicitudes de visa, problemas con la Declaración Jurada de Patrocinio Económico (I-864) y, en casos graves, sanciones penales. Siempre es mejor declarar tarde que no declarar.

El EITC está disponible para extranjeros residentes con un número de Seguro Social (SSN) válido durante todo el año fiscal. Quienes tienen ITIN no pueden reclamarlo. También necesitas ingresos del trabajo y cumplir con los límites de ingresos. Los extranjeros no residentes no pueden reclamarlo. Los titulares de tarjeta verde y las personas asiladas o refugiadas con SSN sí pueden calificar.

Para reclamar los beneficios de un tratado tributario: (1) averigua si existe un tratado entre tu país y EE. UU., (2) identifica el artículo específico que aplica, (3) presenta el Formulario 8833 (Divulgación de Posición Basada en un Tratado) con tu declaración y (4) si tienes ingresos de salario, entrégale a tu empleador el Formulario 8233 para que no te retenga impuestos. No todas las disposiciones de un tratado aplican a todos los tipos de visa.

Sí, es probable que tengas que declarar por la parte del año en que estuviste en EE. UU. Si eras extranjero residente, puedes tener un año de estatus dual. También es posible que debas presentar una declaración de extranjero que sale del país (Formulario 1040-C) antes de irte. Serían gravables tus ingresos mundiales durante la parte residente y tus ingresos de fuente estadounidense durante la parte no residente.

La SPT cuenta tus días de presencia física en EE. UU. a lo largo de 3 años: todos los días del año actual + 1/3 de los días del año anterior + 1/6 de los días de hace dos años. Si ese total es 183 o más Y estuviste presente al menos 31 días en el año actual, eres extranjero residente para efectos fiscales. Ciertos titulares de visa (F, J, M, Q) tienen periodos de exención.

Sí. Si eres extranjero no residente y estás casado con un ciudadano estadounidense o un extranjero residente, puedes elegir que te traten como extranjero residente durante todo el año y presentar una declaración conjunta. Los dos cónyuges tienen que incluir sus ingresos mundiales, y tienes que adjuntar a la declaración una declaración escrita en la que haces esa elección (sección 6013(g) del Código de Impuestos Internos).

El FICA incluye el impuesto del Seguro Social (6.2 %) y el de Medicare (1.45 %). La mayoría de los trabajadores inmigrantes paga FICA. Sin embargo, los titulares de F-1, J-1, M-1 y Q-1 están exentos durante su periodo de exención (5 años para estudiantes, 2 años para profesores e investigadores J-1). Los titulares de H-1B, L-1, O-1, TN y de tarjeta verde sí pagan FICA.

Algunos bancos aceptan el ITIN para abrir una cuenta, aunque las políticas varían según la institución. El ITIN por sí solo no te autoriza a trabajar, pero sirve como identificación para fines bancarios. Muchas cooperativas de crédito (credit unions) y bancos comunitarios lo aceptan con más facilidad. Consulta con las instituciones de tu zona.

USCIS examina si cumpliste con tus impuestos como parte de la evaluación del «buen carácter moral» para la naturalización. Por lo general, revisa el periodo que exige la ley (5 años en la mayoría de los casos, 3 si es por matrimonio con un ciudadano). Tienes que haber presentado todas las declaraciones obligatorias, haber pagado todos los impuestos que debes (o tener un plan de pagos), no haber cometido fraude fiscal y asegurarte de que tus declaraciones concuerden con lo que dices en tu caso de inmigración.

Una transcripción de impuestos es un documento del IRS que muestra la información de la declaración que presentaste. Hay varios tipos: transcripción de la declaración (las líneas de tu declaración), transcripción de la cuenta (estado civil para efectos de la declaración, pagos) y registro de la cuenta. Puedes obtenerlas en irs.gov/individuals/get-transcript, llamando al 1-800-908-9946 o enviando por correo el Formulario 4506-T. Las solicitudes de inmigración suelen pedir transcripciones de impuestos.

Sí. Los beneficiarios de DACA con autorización de trabajo están obligados a declarar los ingresos que obtienen con un empleo autorizado. Deberías tener un SSN para declarar. Declarar impuestos demuestra buen carácter moral, lo que importa si en el futuro hay algún tipo de alivio migratorio. Guarda copias de todas tus declaraciones como prueba de que cumpliste.

Las infracciones no intencionales del FBAR pueden traer multas de hasta $10,000 por infracción. Las intencionales pueden costar lo que sea mayor entre $100,000 y el 50 % del saldo de la cuenta por infracción, además de posibles sanciones penales. El IRS tiene procedimientos simplificados para quienes no conocían el requisito, entre ellos los Procedimientos Simplificados de Cumplimiento (Streamlined Filing Compliance Procedures).

Sí. Si tu empleador retuvo más impuesto del que debías, o si calificas para beneficios de un tratado que reducen tu obligación, puedes presentar el Formulario 1040-NR para pedir el reembolso. Muchos estudiantes F-1 y visitantes de intercambio J-1 tienen derecho a un reembolso, sobre todo si su país tiene un tratado tributario con EE. UU.

Si trabajas por cuenta propia con una O-1, tienes que presentar el Anexo C con el Formulario 1040, pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (15.3 %) con el Anexo SE, hacer pagos de impuestos estimados cada trimestre y, posiblemente, pagar impuestos estatales. Puedes deducir los gastos legítimos del negocio. Lleva un registro detallado de todos tus ingresos y gastos. Considera contratar a un contador público (CPA) que entienda los temas de impuestos relacionados con la inmigración.

Si estuviste en EE. UU. menos de 183 días en el año actual pero cumples el total ponderado de 3 años, puedes reclamar la excepción de conexión más estrecha presentando el Formulario 8840. Tienes que demostrar que (1) tu domicilio fiscal estaba en otro país, (2) tenías una conexión más estrecha con ese país que con EE. UU. y (3) estuviste presente menos de 183 días. Así sigues siendo extranjero no residente.

Los solicitantes de asilo que tienen permiso de trabajo (EAD) y ganan ingresos tienen que declarar. Incluso quienes esperan una decisión deberían hacerlo si tienen ingresos. Declarar impuestos demuestra buen carácter moral y que cumples las leyes de EE. UU., lo que puede respaldar tu solicitud de asilo. Las personas refugiadas y las personas a quienes ya se les otorgó asilo declaran como cualquier otro extranjero residente.

Puedes evitar la doble tributación con (1) el Crédito por Impuestos Extranjeros (Formulario 1116), que es un crédito dólar por dólar por los impuestos pagados fuera, (2) las disposiciones de un tratado que exenten ciertos ingresos, (3) la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (Formulario 2555) si calificas, o (4) las deducciones detalladas por impuestos extranjeros (aunque el crédito suele convenir más). Consulta a un profesional de impuestos sobre tu caso.

Los extranjeros no residentes suelen presentar el Formulario 1040-NR (U.S. Nonresident Alien Income Tax Return, declaración de impuestos de extranjero no residente), el Formulario 8843 (Statement for Exempt Individuals, obligatorio incluso sin ingresos) y, en algunos casos, el Formulario 8233 (exención de retención por tratado), el Formulario 8833 (Divulgación de Posición Basada en un Tratado) y declaraciones estatales. Algunos también deben presentar el FBAR y el Formulario 8938.

Si tu ITIN venció (porque no lo usaste en una declaración federal durante 3 años seguidos, o porque era un ITIN antiguo emitido antes de 2013), tienes que renovarlo presentando el Formulario W-7 con los documentos requeridos. Puedes renovarlo en cualquier momento, pero conviene hacerlo antes de la temporada de impuestos. Puedes renovarlo en persona en una oficina del IRS, por medio de un Agente Certificador de Aceptación (CAA) o por correo. El trámite toma de 7 a 11 semanas.